社会保险基金管理风险防控总结

① 如何制作社保基金财务风险防控课件

（一）做好社会保险的监管工作
针对社会保险基金的财务管理问题，必须从内部和外部两个角度出发，构建出具有约束力的管理系统。社会保险基金内部会计监管中应该包括内部控制监管、核算监管和审计监管等几个主要的方面；社会保险基金外部会计监管应该包括行政监管、社会监管、法律监管和审计监管等。内部会计监管能够帮助社会保险基金财务管理工作更加完善，外部监管能够从各个方面对社会保险基金的财务管理问题形成有力的约束，内部和外部相结合的管理方式就形成了系统的社会保险基金财务监管体系。这一体系的构建，不仅能够促进我国社会保险基金的合理运用，也能够促进基金财务管理工作的正常开展。
（二）重点做好个人账户的管理工作
由于社会保险基金的个人账户管理存在许多问题，所以在控制基金风险的过程中，必须要重视对个人账户的管理。社会保险基金的个人账户必须要统一纳入到财务管理的范围内，在社会保险基金收入和支出账户中增设统筹和个人两项，并确定账户的明细，实现两者的独立核算。通过对参保人个人账户的完善，可以为基金管理人员的工作带来便利和依据。为了使社会保险基金的财务风险降到最低，还应该使个人账户建立起信息化管理系统，这样不仅能够增强对个人账户信息的处理能力，也能够提高财务管理的效率。
（三）增强征缴力度，统一征缴标准
为了使社会保险基金征缴工作更加顺利，有关部门必须要做好相关的宣传活动，让单位和个人能够认识到缴纳社会保险基金的作用和意义。在加强社会保险基金征缴力度的过程中，必须要保证相关法律、行政职能和经济等问题能够与征缴工作相协调，尽量让中小民营企业能够主动的参与到基金缴纳的实际工作中来，进而最大程度的实现社会保险基金的保值增值。同时，尽量减小地区差异带来的征缴费用不同的问题，必须建立起统一的征缴标准，将社会保险基金纳入到预算管理中。为了实现这一目的，社会保险基金的征缴指标必须根据评估结果来确定，这样不仅增加了征缴的科学性，也能够最大程度的减小管理风险。在管理社会保险基金的过程中，应该为其创设财政专户，通过对收支的协调管理来提高财务管理的质量，并在管理的过程中发挥监督的重要作用这样才能从根本上减少社会保险基金的财务管理风险。
（四）做好社会保险基金的收入和支出管理工作
要想保证社会保险基金财务收支管理工作的正常开展，提高管理的水平，就应该从收入和支出两个方面来优化管理工作。在社会保险基金的收入方面，负责征缴的机构应该在当地银行设立专项账户，并且这一账户必须通过当地财政与劳动部门的认可，在征缴费用的过程中，主要由税务部门和社会保险经办机构负责，其他部门无权干涉。在支出社会保险基金时，应该根据社会保险基金的实际支出情况来适当调整支出标准，这样就能尽量减小外界因素给支出工作带来的困扰。
（五）健全和完善财务管理体系
在完善社会保险基金财务管理体系时，应该根据社会保险制度的变革情况来调整社会保险基金的缴纳程序。社会保障体系的落实必须要以制度为依据，所以应该根据社会保险基金的改革情况来优化缴费程序，并做好基金运作的监督工作；根据会计人员的工作表现实行激励制度，通过奖励的方式来激发会计人员的工作效率。对社会保险基金人员岗位进行分解时，根据《社会保险基金会计制度》和《会计法》的有关规定来明确人员的职责，还应该设定考核目标，进而落实奖罚制度；根据《社会保险法》的相关规定来检查基金管理情况，不断增强会计的监督职能，加强保险基金的征缴力度，确保社会保险基金应收尽收，做好基金支出的监督工作，尽量避免不合理的基金支出，这样才能达到控制社会保险基金财务管理风险的目的。

② 缴纳社保有哪些风险，应该如何防范

企业员工参保未按员工的实际收入（上年底平均工资）缴费工资，从法律法规的层面来说，这是必须得的。而在实际的操作中，大多数企业都如同案例的操作模式——按照当地的最低缴费基数来给予员工缴纳社保。社保局也无许了，企业也这么在操作，而大多数的员工也这么默认了。作来企业方面来说，员工同意，社保部门也是认可的，就当是合法的。现在员工提出来，要求企业按实际工资来参保，而且不是到劳动部门 去投诉的，企业也只能根据该员工的申诉要求执行，否则员工申请劳动仲裁，最终仲裁也只能根据法律法规的条文来作出裁决，仍然得按员工的实际收入来参保。

存在原因主要有以下两点：
1）企业自身要控制成本；控制人工成本是每位老板给人力资源部的基本要求。当然企业的领导者们首先会评估风险级别，如果当风险高的，他们也要果断按法律法规执行，风险级别低的，当然得堵一把，堵赢了就算是赚到了，堵输了就是亏。一般是用工密集型的企业比较偏多，由于员工人数多，而且员工的整体收入不太高，员工整体的法律概念稍微弱一些，而且有些员工也不愿意交太多的社保费用。偷偷说一句，很多公司都是这么在做的。

2）员工不愿意按实际收入来缴纳社保；在用工密集型企业中，80%的员工都不愿意按自己的实际收入来参保，而且还有相当多的一部分员工是不愿意的参保的，这原因大家都是知道滴。年纪稍微大的一点的员工，认为自己打几年工就回老家了，社保一定要交满15年，退休时才可以领取养老保险。对于这层人员来说，他们认为要交15年的时间比较长，把钱留在自己的口袋会更安全。而年轻的职工们，又认为离退休的时间太长，真到了退休的时候又不知道这社保的政策会啥变。员工自身的顾虑未解除，导致现在强行实施全员参保给HR们的工作造成很大的困扰。

企业未根据员工实际收入(一般情况下，老员工是按上年度的平均工资，新员工是按参保时的实际收入)足额参保，所存在的风险有以下几点供参考：
1）发生工伤事故时的赔偿标准；企业未根据员工的实际收入来为员工购买社会保险的，一旦发生工伤，企业应该按员工的工伤发生前12个月的平均工资来支付其相应的补偿费用，而且还应补齐社保局所支付的差额部分。实际上这一项并不算是风险，如果企业按员工的实际收入来参保，也是应该支付的，相对而言，单从此项来分析，企业还是赚了的。

2）临近退休人员的要求或是在职员工的要求；临近退休的员工的， 通常情况下，他们都会在退休前去咨询相关专业部门 。当他们清楚自己的参保缴纳基数是按当地最低基本工资实施，而退休后的养老保险的金额则会少，涉及到自己利益的，都会申诉或是要求企业补回差额部分，包括在职的员工提出要求，企业都有承担补差额的部分金额的风险。尤其是有的企业还未全员参加养老保险的，对于临时退休的员工（三五年即达退休年龄的）必须得参保。

3）离职人员的追讨；根据劳动相关法律法规之规定，劳动纠纷的仲裁时效为一年。也就意味着员工在离职一年内，发现自己的权益被侵犯，可以向用工单位所在地的劳动部门提起劳动仲裁，要求企业承担被侵犯的部分权利。用人单位未按员工实际收入缴纳社保，员工有权利提出补缴。但在一般情况下，很少会有员工要求的，据了解，现实的劳动争议中，提出此申诉的案件并不常见。因为企业补足了企业应承担的部分，员工也需要承担自己应承担的部分。根据行政处罚法，追溯的时效为两年，也就是说员工在离职两年内都有诉讼的权利。所以企业在评估风险时，应将离职两年内的员工作来一个评估对象。

4）社保部门的监察；如果企业完全按照当时最低的社保缴费基数来参保，社保部门在审核时也不会让你直接通过，除非企业分了几个档次。我们公司在几年前，同一标准参保，但在五年前就被退单了，后来就只能实打实进行了。据近几个月的社保部门通知，企业必须全额参保养老，而且不能以最低缴费基数参保。这是我们在前几个月收到的通知，而且附近的企业都在调整缴费基数。社保部门也会不定时的到企业进行核实，所以社保将会越来越严格与规范，这已经是一种趋势。当然，最初被查的时候，社保部门会开一个责令改正单，然后限期改善，否则就面临被处罚。

5）客户验厂的要求；在企业有两个上帝，一个是员工，一个是客户。员工为企业创造价值；客户为企业带来价值。所以这两者都是企业必须重视的，而且都必须放在同一等级的重要，企业少了谁都无法生存。客户在对企业进行审核时，也会注重员工社保的问题，但在这里，一般情况下的验厂人员，只要企业为员工买了社保的，都不会特意要求按员工的实际收入来参保。但也有的验厂人员要求就是按法律法规执行，所以企业可以自行评估。

社会保险是一个非常复杂的问题，涉及的问题点有二：一是职工工作期间社会保险未缴或有时段欠缴问题；二是社会保险缴纳基数按最低基数而非实际工资。这样一个涉及每个职工、每家企业的政策，政府相关部门，无论是社会保险行政部门还是法院，都相当慎重，目前的执法环境是：涉及社会保险的业务归社会保险行政部门的劳动监察大队管理，仲裁及法院均不受理。而劳动监察大队一般采取调解的方式，以减少社保纠纷对整个社会的震荡。
未足额缴纳的风险及现状
当用人单位实现所有劳动者社会保险全覆盖后，最大的问题点就是社会保险缴纳基数普遍按最低基数而非实际工资。尽管这是普遍的现象，但按照最低基数缴纳社保的风险是显而易见的，通常有二个风险：
第一点：劳动者以《劳动合同法》第三十八条第三项为由解除合同并主张经济补偿金（未缴或未足额缴纳社保和未及时足额支付劳动报酬已经成为劳动者主张被迫解除劳动合同的二大王牌）
关于这个法条的理解，目前有所争议，即未足额缴纳是否适用？从严格的意义来讲，依法缴纳社会保险费，就是缴五险（养老、工伤、生育、失业、医疗保险，称为五险）、足额缴（按照职工的工资总额），此项主张由仲裁部门受理，在司法实务中，目前各地的政策还是有所差异：

③ 如何加强对社会保障的监督

根据人力资源社会保障部办公厅下发的《关于贯彻落实贪污社会保险基金属于刑法贪污罪中较重情节规定的通知》，加强对社会保险基金的管理和监督，严格防止贪污社会保险基金行为。 通知提出了四点要求：一是要加强宣传教育，提高防范贪污社会保险基金的意识。二是要完善内控管理，堵塞贪污社会保险基金的风险漏洞。三是要严格基金监督，着力查处贪污社会保险基金的违法行为。四是要建立衔接机制，严惩贪污社会保险基金的犯罪行为。

④ 保险风险的防范

首先要规范经营、严格管理。保险作为资金密集型的企业，必须坚决执行国家的宏观经济政策和法律法规，绝不允许自行其是或先斩后奏，须做到执行不走样；同时，保险企业必须认真总结业务经验，严格遵守内部的各项规章制度。增强对各种业务和理嫱的管理，健全内控机制。完善的内部机制能够运用一套严密统一的制约措施、确定各部门各环节的职责，以规范促发展，以规范防风险。 内控机制管理的重点是：1．严格执行保险费率或本行业协会颁行的浮动权限；2．核保清楚，各项合同要素准确齐全，对难以产生效益和难以控制风险的业务严格把关；3．分保合理，严格分保手续，迅速落实分保方案 既保证业务进展，又分戴集中风险4．规范资金运用与管理，特别要坚持集中统一调拨使用的原则。
第二要加强制度建设。有章必循。没有规矩，不成方圆。有效的规章制度是规范经营行为，防范各类风险的基础。近些年国家在保险法律法规建设方面已经起步，缸保险公司内部为适应深化改革的需要，还须建立许多制度和业务规则、运作流程特别是易于操作执行的规章制度及其量化的考棱标准。 为使保险企业内部规章制度顺利执行，极有必要加强监察力量，形成定期、完整的检查制度，尤其是对容易产生问题的环节实行专项检查，杜绝和防止“有章不循，违章不究”的现象。对于严重损害国家和公司利益的行为．要根据新颁《刑法》的有关规定，依法追究开刑事责任，不能姑息和手软。 第三要提高员工队伍素质。在社会生产力中，人是第一位重要的因素，保险公司依法合规经营水平的高低取决于员工队伍的整体素质。

⑤ 统筹医疗保险的风险防范

医疗保险统筹基金是保证基本医疗保险制度正常运转的首要条件。一旦统筹基金出现严重超支，基本医疗保险制度的保障功能就会随之削弱甚至崩溃，从而导致基本医疗保险改革失败。但是，统筹基金在运行的过程中面临着种种风险，是客观存在、不容回避的事实。因此，认真研究与探讨医保基金运行当中存在的各种风险以及规避和预防这些风险，具有十分重要的现实意义。 在当前社会环境下，医疗保险统筹基金风险的形成大致可分为整体社会因素和局部社会因素。
整体社会因素主要有以下几点：
一是我国医疗保险制度自身特点所致。我国现有的医疗保险制度是由以前的公费医疗逐步转变而来。现阶段，医疗保险的支付是由参保人、医疗机构和医疗保险经办机构三个方面来完成的，医药消费的不透明性，使得医疗监管机构很难对医药消费的价值与消费内容的合理性做出准确的界定，这就为统筹基金正常、准确地支付医药费用造成了很大困难。二是在当前状况下，各定点医疗机构所获得的财政投入不变甚至被削减，其经济效益主要依靠于自身的创收能力，这就不可避免地使得医疗机构把获取经济利益作为一个极为重要的追求目标，甚至有的医疗机构为了获取最大经济利益而不惜采取种种手段，前段时间闹得沸沸扬扬的哈尔滨天价医疗费事件就是最好的例子。三是随着医疗卫生条件的加强，人口老龄化问题越来越突出，这部分人群的医疗消费需要也日益加强，这势必也会造成医疗费用的大幅增长。
造成基金风险的局部社会因素，一是保险基金的收缴受经济形势的影响较大。在现有市场经济条件及社会环境下，在经济基础相对比较落后的地区，相当一部分单位在规定的时期内不能按时足额地为职工缴纳医疗保险，而这些单位的参保职工仍然要进行医疗消费，这就会造成统筹基金的大幅减少。二是随着医疗科技水平的发展，新医药设备不断投入临床应用，就诊人员的心理使然，都希望能尽量使用最新最好的医药设备，从而造成人均医疗费用的大幅增加，这相应地也会增加统筹基金的开支。而目前我国的医疗保险统筹基本上都是以县区为基本单位，独立运营，暂时无法建立整体的协调均衡机制。 筹集与支出是保证基金安全正常运行的两个关键，筹集是医疗保障系统运行的基础，只有按时足额的筹措到所需的资金，才能保障系统的正常运营，而资金筹集的比例是以当地的生活与医疗消费水平为基础的，还要考虑到以后的发展趋势，因此，在确定统筹水平时，必须经过缜密的调查分析，以做到准确适度。正常情况下，筹资水平应略高于医疗消费水平，做到略有盈余。而如果在调查分析中出现失误或分析不周，或者不能正确地预测未来的医疗费用走势，筹资水平低于预定的医疗消费水平，基金运行就有可能存在透支的风险。
基金的支付方式，从目前已实施基本医疗保险制度的城市看，大体可分为三种：1、患者看病时直接付费与医院，然后由患者与医保机构结算；2、患者看病时不直接付费，由医院与医保机构相互结算；3、 医保机构与医院采用定额预算管理，医保机构逐月拨付医疗费用，年终总结算。一般情况下，基金出险是由于采用了事后结算的方式，因为医疗机构的医疗消费形式发生在前，结算在后，也就是说，作为结算本身已经失去了对医疗行为的制约能力．如果采取预付制，正常情况下是不会导致基金出险的．因为医疗保险机构已经按照预定的指标体系对医疗机构进行结算付费，医疗机构是根据医疗保险机构提供的费用和需求指标体系的要求提供医疗服务的。所以，通常是不会出现基金出险的情况，而往往容易出现的是另外一个问题，即医疗消费不足。而结合制的付费方式正是取长补短，把预付制和后付制结合起来，力求兴利除弊，弥补二者的缺点。 一是要加大收缴力度、确保基金收缴率。要保证统筹基金的正常运行，就必须要保证较高的基金收缴率，特别要注意防范恶意拖欠的问题。
二是建立完善基本医疗保险预算制度和基金预警系统。在统筹年度开始之前，必须对该统筹年度的医保金收支总额特别是统筹基金部分的收支情况进行预算，并留有充分的余地，做完总体预算后，再分别核实个人帐户与统筹基金具体收支预算。基金预警系统是指在建立基本医疗保险体系时，通过管理信息系统，为各种基金设置相应的警戒线，从而预先警示基金系统在运行当中可能存在的风险。对已实现网络化的统筹地区，更要充分利用管理信息系统及计算机结算系统等实行网上监控。
三是要结合实际，确定合适的支付比例。因各地的收入水平、医疗消费水平等情况差异较大，在支付比例以及支付的方式上必须坚持实事求是，因地制宜，具体问题具体分析的原则，而决不能完全照搬所谓大中城市、改革试点已有的套路。
四是要建立统筹基金支付的调节与平衡机制。从目前各地的实践情况来看，统筹基金支付的主要是是医保病人住院费用的大部分和特殊门诊的部分费用。通常住院费用都是按一定比例分段支付，而特殊门诊如何支付各地做法不尽相同，这也正是建立调节机制的重要部位。门诊特殊病种补助应采取弹性比例，即补助的具体比例应视年终统筹基金的结余情况确定。
五是要严格大病的审查。目前各地对进入大病互助的门槛设置与支付比例不尽相同，但各地进入大病互助的人数都呈逐年上升趋势，且费用的增长幅度较大。从而给医保经办机构造成相当大的支付压力。 对统筹基金的风险要做到未雨绸缪、防患于未然，认真研究和探索化解风险的措施和办法，势在必行。这样才能保证医疗保险制度的正常运行。化解风险的措施通常有以下几点：
一要抢占先机，尽量争取将风险化解在萌牙状态。统筹基金的风险，通常是指统筹基金的支付额超过了统筹基金的帐户额。这种超支现象往往是逐渐产生的，可以通过月统计报表反映出来。所以应规范会计统计报表制度，认真核查每月的收支状况，一旦出现超支，马上在下一个月份进行调节，尽量使超支的问题在统筹年度内得以解决；倘若在统筹年度年终总结算时出现严重超支的现象，就必须在新的统筹年度第一季度内加以解决。
二要适时适当调整有关的比例标准。当超支数额巨大，而发生的超支费用又在正常合理的开支范围内，并非违规或过度医疗消费所致，在这种情况下，可以考虑适当提高收缴比例，以此增加统筹基金的总量，提高统筹基金的支付能力，但是划入个人帐户的计入比例一般不能降低，否则，容易引起参保人员的心里不平衡，另外，根据情况适当调整大病互助的收缴基数与支付比例，以化解大病互助基金的支付压力，也可以考虑与商业保险公司合作，通过社会化的渠道来缓解医保基金压力；如果前述措施仍不能化解风险，则需要提高统筹基金支付项目的起付标准，或者降低统筹基金的支付比例，以增强参保人员的节约意识，适度降低总体医疗消费水平，从而化解统筹基金超支的风险。
三是要建立资金预留制度及争取更多的政府资金投入，以达到分担风险的目的。资金预留制度就是从各定点医疗机构的结算额中提留出一定比例的资金，用以约束各定点医疗机构的违规行为，也可以同时建立奖励制度，对于表现优秀的定点医疗机构采用各种形式的奖励与表彰，促其合法经营。在经济水平较发达，财力较充足的地区，可以申请政府加大对社会保障的投入，为各参保人员提供更完善的社会保障服务。

⑥ 社会保险经办风险管理内部控制有哪些

首先，内控风险管理是一个管控过程，而不是停留在规章制度中的教条，因而企业、单位中的每一个员工、每一个岗位、每一个流程都属于内控管理的一部分。
建立内控管理分析制度，先要要找出社会保险内控管理的“风险点”，包括岗位职责是否有交叉；业务衔接是否存在漏洞隐患；健全规章制度；内控环境建设；优化管控过程实现管控体系。
建议建立内控管理制度的步骤：
1.内控评测——提高内控评测的质量与效率；
2.缺陷整改——实现内控管理持续跟踪，解决部门间配合问题；
3.报告呈现——保证内控管理的实时性；。
本来想提及自动化管理的部分，但感觉不太适应楼主的提问。
如果资金充裕的话，建议找专业的风险管理评估公司做专业质询。

⑦ 求一篇:企业开展廉政风险防范管理工作总结

企业开展廉政风险防范管理工作总结

廉政风险防范：预防腐败的一条新思路

现代管理学中的风险管理和全面质量管理理论，通过选择最有效的方式，控制各个生产环节中的质量风险，消除潜在隐患，为现代企业实现效益最大、成本最优提供了保证。

那么，能否把这种现代管理理念引入反腐败工作中，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立预防腐败工作的长效机制？

从去年年初开始，北京市崇文区正在进行着这一有益的探索和尝试。

界定三类风险点：思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险

找准每个权力岗位廉政风险点，是实施廉政风险防范管理方法的第一步

采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，组织党员干部全面、深入查找风险点，并针对风险点制定有效的防控措施

起步——

查找风险点，“晒晒”手中的权力

“找廉政风险点？为什么？这不是先把我们当坏人了吗？”当崇文区地方税务局永定门外税务所所长张宏邦第一次听说要求自己查找廉政风险点时，有点奇怪，更有些恼火。“所有相关税务制度，我都执行了，我还有什么风险点？”

当“廉政风险点”这一名词第一次出现在各职能部门时，在整个崇文区掀起了一场“风暴”。而引起这场“风暴”的源头便是崇文区纪委。

有着美国阿肯色州理工大学教育学专业管理学硕士学位的张岚，2006年底出任北京市崇文区委常委、纪委书记。如何结合实际，创造性地落实中央关于构建惩防体系的要求，成了张岚关注的重点。结合所学的管理学知识，她产生了一个大胆的设想：借用现代管理方法，在每个权力岗位、每个工作环节中，查找风险点，然后，制订相应防范措施，将预防腐败的关口前移，最大限度地降低廉政风险。

于是,从去年年初开始，一个以“三类风险、三道防线、四个环节”为主要内容的廉政风险防范管理机制，逐渐走进人们的视线。

“找廉政风险点”就是在这样的思路下推出的举措。每个有权力的岗位都有可能产生腐败。这就是廉政风险。包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间，等等，具体可分为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三类。

分析历年查处的腐败案件中的诱因，为廉政风险理论的形成提供了有力的佐证。而中央关于“坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉方针，更为这一做法提供了一个最好的支持平台。

但是，包括区劳动和社会保障局、区人民检察院、区地税局等在内的6家试点单位中，和张宏邦有同样想法的人并不在少数。毕竟，查找廉政风险点，从某种意义上说，无异于是将自己手中的权力“晒”之于众，包括其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。

所以，当各单位第一次把自己查找出来的廉政风险点交给张岚的时候，张岚才真正意识到，这项工作要比想象的更艰难。这些找出来的风险点，大多都是些泛泛而谈的空话，“什么政治学习不够扎实，业务程序有待进一步规范云云”，更不要说具体落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人了。

“廉政风险防范管理工作能不能不落于形式，首先就要看风险点能不能找准。查不准的坚决不能过关。”张岚坚定的决心，使各单位“过关”行动变得艰难，最多的一个单位曾被打回9次去重新查找风险点。

自己找不准，就相互找。部门找不准就上级查。自己单位找不准的，就必须发动群众来补充。而这一系列做法，都要被区纪委、监察局派出的监督小组随时核查。

于是，在一次次的反复中，6家职能部门中仅查找风险点这第一个环节，就花了三个月时间。

尽管如此，但是，当6家试点单位中，每一道工作程序、每一个工作岗位、每一名工作人员相对的廉政风险点被一一列出时，标志着崇文区廉政风险防范管理这一方法的成功起步。

针对廉政风险点，查漏补缺、建章立制，以廉促政

确保权力运行到哪里，风险防范措施就要跟进到哪里

建立三道防线：前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法

推行———

防范的是廉政风险，管理的是防范工作

查找风险点只是廉政风险防范管理方法的第一步。根据找出来的风险点，在每一个岗位中相应建立积极的防范措施，查漏补缺、建章立制，最大限度减少腐败机会，保护干部，才是其根本目的。

万事开头难。崇文区廉政风险防范工作起步虽然艰难，但很快，就得到了更多人和业务单位的支持。张宏邦就是其中一个。

税务所查账业务，是一个“凭良心”办事的环节。以前，张宏邦所在的税务所里，每次查账都是一个人去，时间长了，腐败风险自然越来越大。“这个岗位栽倒过我们太多的同志。”可是，事实上，正如张宏邦所言，“腐败问题的发生，许多时候并不是人的主观故意，制度的不完善往往"诱导"人犯错误。”所以，当这个岗位缺少监督制约机制被作为廉政风险点找着，并相应建立了双岗监督、定期轮岗和清算小组审核制时，这个漏洞在很大程度上被堵住了。

“事实证明，查找风险点，是对权力的制约，但同时更有利于保护我们的干部。”提到这点，张宏邦不无感慨：“查找风险点的过程，也是一个自我提醒、自我提高的过程。”

与此同时，区纪委、监察局在各个试点单位采取专题培训、重点辅导、交流研讨等方式，广泛宣传廉政风险防范管理机制的目的、内容和意义。让人们逐渐理解，查找风险点，不是要“整谁”，其目的是为了减少发生腐败的可能，防微杜渐，是为了从根本上保护干部。廉政风险防范管理工作防范的是廉政风险，管理的是防范工作，这一理论开始深入人心。

从不理解甚至对立到信任和支持，张宏邦思想转变的过程同样具有代表性。

查找风险点，只是廉政风险防范管理工作的第一步。运用风险理论，崇文区还将风险防范分解为前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法三道防线，确保权力运行到哪里，风险防范就跟进到哪里。

打开崇文区社会保险基金管理中心的计算机管理系统，一幅精细全面的动态流程图上，每一个工作岗位相应的风险点、预防措施和考核标准一应俱全。处于高风险岗位的社保中心主任杨志刚，提起廉政风险防范制度，评价很朴素：“我能睡上踏实觉了。”

在他的手上，每年有全区30多亿元的社保流动资金，每天一分钱对不上，可能都意味着一个大漏洞的出现。因为怕出事、怕出错，高度的思想压力，使每天凌晨三点准时地成了他的清醒生物钟。

“找到了风险点，于公，保证基金安全；于私，职责明确，防止出错。”杨志刚笑呵呵地说，“现在，我一觉就能睡到大天亮。”“现在社保基金管理工作，基本上形成了内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，贯穿于权力运行的全过程，解决了基金"跑、冒、滴、漏"的问题，提高了工作效率和规范性。”

此言不虚。廉政风险防范管理方法的实施，使区劳动和社会保障局在社保基金管理方面，从工作流程各个环节中共查找出56个风险点，重新梳理了社会保险基金9个入口、22个出口、22条基金通道的工作流程，进一步明确了工作职责，确保每年30多亿元社保基金的安全高效管理。

区检察院查找出全院92个岗位可能出现的391个廉政风险点。通过对办案程序、办案纪律等方面风险点的识别，使执法活动中的每一个关键环节都受到监督。

体育馆街道则把大额资金的使用、行政审批项目、为民服务事项、政务公开工作、城市危旧房改造等列为防范和监督的重点。

……

事实胜于雄辩。查漏补缺，完善制度，廉政风险防范管理以廉促政的联动效应初步显现。

经过8个月的试点和调研论证，崇文区先后解决了理论基础的完善、风险识别的方法、措施制订的途径、考核评估的内容和工作的组织实施等问题，最终形成了《崇文区廉政风险防范管理实施办法（试行）》及其配套文件。

2007年9月28日，崇文区召开了廉政风险防范管理工作动员部署大会，全面启动了廉政风险管理工作，并成立了包括区纪委、区委组织部、区委宣传部、区人事局、区财政局、区审计局和区人民检察院为成员的区廉政风险防范管理工作领导小组。

廉政风险防范：预防腐败的一条新思路

——北京市崇文区廉政风险防范管理方法的实践与思考（下）

廉政风险指数评估标准为三级：出现风险的是一级，由纪检组重点监控；出现苗头的是二级，由效能建设督导员重点监控；有可能转变为风险苗头的为三级，由部门领导监控；被确定为不可能转变为风险的暂不在监控范围内

量化考核标准是保证风险点的查找发挥最大作用的重要前提，但这也是目前廉政风险管理方法遇到的“瓶颈”

廉政风险防范管理考核结果，被纳入党风廉政建设责任制考核

博弈———

把预防腐败的“篱笆”扎得更紧

廉政风险管理防范工作的监督主体是谁？廉政风险点找得准不准？防范措施的制定能否防止腐败的发生？廉政风险管理能否实现标准化、量化考核，是其关键。

按照廉政风险防范管理机制，廉政风险指数评估标准为三级：出现风险的是一级，由纪检组重点监控；出现苗头的是二级，由效能建设督导员重点监控；有可能转变为风险苗头的为三级，由部门领导监控；被确定为不可能转变为风险的暂不在监控范围内。

但是，什么是有可能，哪些是不可能的？由部门领导来监控的方式显然还是不能避免人为因素的干扰。以一种自由裁量来监控另外一种自由裁量，无疑陷入了一种管理悖论。

“最能体现廉政风险防范作用的，应该是防止自由裁量权的滥用。”崇文区地税局局长刘春林有自己的看法。他说，其实，自由裁量权就是因为长期以来一直没有一个明确核定标准，才在许多时候给腐败留出了空子，形成了廉政风险点。

但是，很明显，目前缺少明确的考核标识的崇文区廉政风险防范管理方法仍不能有效解决这个问题。

对此，作为廉政风险防范管理体系的主要参与人之一的区团委书记倪紫剑毫不讳言，“这也是目前廉政风险防范管理体系遇到的一个"瓶颈"。”因为按照现代管理理论，量化考核标准是保证风险点作用效益最大化的重要前提。

然而，他认为，崇文区廉政风险防范管理体系的着眼点和最终目的都是防范腐败，或者说最大限度地防止腐败，降低腐败的可能性。那么，三类风险的防范措施，无论是思想政治教育、制度措施完善还是岗位职责明确，只要尽可能地起到这种作用，把防止腐败的“篱笆”扎得更紧，就在一定程度上达到了目的。

虽然思想教育效果是不能量化的，但是思想教育的次数和频率却是可以量化的。于是，在政治思想教育环节中，崇文区明确要求，政治思想教育，廉政文化教育必须达到一定的数量和密度，以期通过量变促进质变。

而与此相适应的是崇文区特有的人文关怀制度的设定。从政治、思想、工作、生活上关心爱护党员干部。开展有益身心健康的文体活动，倡导积极向上的生活情趣，创造良好的廉政文化氛围。将这些虚功做实，以达到防范腐败的目的。

和许多改革创新一样，廉政风险防范管理方法本身也需要不断完善。但是，正如区委常委、区纪委书记张岚所言，廉政风险防范管理方法，是崇文区借用现代管理学理论，积极探索拓展预防腐败工作领域的一种尝试。的确，它不可能一药治百病，但是，它的实际效果，却已告诉人们，有效惩治腐败是必要的。同时，这种积极防患于未然的预防腐败的做法，对于党员干部而言，更是一种爱护、保护，在某种程度上，也许应该在更大的范围中发挥更有力的作用。

这一理念正被更多的人接受。崇文区委、区纪委的积极推进和各单位的积极支持，已使这一创新方式不断完善和改进，并得以顺利推广。截至去年底，崇文区廉政风险防范管理工作涉及到的122家单位，全部按要求准时上报了《实施细则》，500多名处级干部共查找风险点4000多条，制定防范措施6000多条。全区2300余名公务员，1万多名党政机关、企事业单位在职党员干部，普遍接受了廉政风险教育，积极参与到查找风险点工作中来，为廉政风险防范管理工作的实施，奠定了坚实的基础。

廉政风险防范管理考核结果，则被纳入党风廉政建设责任制检查考评中，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。区廉政风险防范管理工作领导小组对廉政风险防范管理考核结果为优秀的予以表彰，对不及格的单位，下达整改通知，督促制定措施，完善制度并通过跟踪回访，强化监督。对拒不落实或者落实廉政风险防范措施不力的单位部门，则依据相关规定，追究主管领导和主要领导责任。

PDCA四个环节对廉政风险防范工作全面实施质量管理，修正完善，循环推进

开展阶段性检查、构建风险监控网络、建立风险处置程序，加强监督

根据考核评估结果，奖优惩劣，纠正存在的问题，进一步优化风险防范措施

意义———

一次有益的探索和尝试

“效果？现在谈这个为时太早。”从全区去年年底的发案率和群众信访量下降37.5%来看，的确有一个明显的减少。但是，“这不能简单地归为这一管理方法的成功，偶然性因素也是存在的。”尽管把廉政风险防范管理当成了自己的“孩子”，但是，张岚对它的评价很清醒。

按照全面质量管理理论，崇文区将廉政风险防范工作也分为PDCA四个环节来全面实施质量管理。

-Plan（计划）。查找风险点和制定《廉政风险防范管理实施细则》（以下简称《实施细则》）。做到责任到人、任务明确、机制健全。

-Do（执行）。对照《实施细则》，认真落实风险防范工作的各项措施，发挥“三道防线”对廉政风险的防范作用，防止腐败行为的发生。

-Check（考核）。对风险防范工作进行质量考核。按照单位定期自查与阶段性检查相结合、动态考核与综合评估相结合的方法，全面系统地考核评估风险防范各项措施的落实情况，形成全年考核报告。

-Action（修正）。改进和完善风险防范工作。根据考核评估结果，奖优惩劣，纠正存在的问题，进一步优化风险防范措施，启动廉政风险防范管理工作的下一个PDCA循环。

PDCA循环模式一年为一个周期，修正完善，循环推进。每年底至次年初，区领导小组要总结工作经验，查漏补缺，进一步修正完善廉政风险管理工作。各单位对存在的风险点，要优化防范措施，提高风险防范工作的效能；对新出现的风险点，要及时制定防范措施，确保风险防范工作的长期有效。

与此同时，对实施廉政风险防范管理方法加强监督检查，确保风险管理的有效运行。每季度结束时，要抽取10%的单位进行检查。而定期召开的区领导小组工作会和各种群众廉政风险专用监督渠道的畅通，更让张岚对廉政风险管理方法充满信心：假以时日，PDCA良性循环效应会显现，并在防止腐败中发挥积极有效的作用。

对廉政风险管理方法充满信心的不只是张岚，现在，包括区地税局、检察院、社保局在内的许多单位的负责人，都已经意识到廉政风险防范管理对业务工作的促进作用，已开始将这一工作融入到全年的业务工作部署中。

刘春林介绍说，制订明确的廉政风险考核标识是他们当前正在着手的工作。他们已经准备投入资金研制计算机自动生成模块，来防止人为因素，实现廉政风险控制的效益最大化。

从某种角度上说，廉政风险防范管理工作找准了纪委和党委、政府工作的有机结合点。而且，廉政风险点的查找几乎涵盖了全区单位和部门工作的各个重要环节，丰富了预防腐败工作的措施和方法，积极拓展了从源头上防治腐败工作领域。仅区级就涉及各类规定39条，新建工作机制7项、工作措施54项。

应该说，廉政风险防范管理工作本身，也使崇文区每一位党员干部开始重新审视自己的工作岗位和手中的权力，在某种程度上拓宽了自下而上的监督渠道，提高了其防止腐败的意识。正如永定门外税务所所长张宏邦所言，“查找风险点的过程，也是一个自我提醒、自我提高的过程。”

从出台到现在，崇文区廉政风险管理方法一路走来，虽然道路并不平坦，遇到过许多难题，虽然也面对着各种各样的考验，甚至是一些不同的声音，但是，崇文区的改革者们没有退缩。因为，他们敢于解放思想，开拓创新，敢于在实践中发现问题、研究问题、解决问题。而且，目前崇文区廉政风险防范管理所取得的效果也已经证明，这是一次有益的探索和尝试。

也许正因为如此，在《崇文区廉政风险防范管理实施办法》制定的中长期目标中，记者看到了他们更为坚定的决心和信心：到2008年6月30日，基本建成涵盖区属各个单位、部门和各个领域的全区性运行网络。从2008年7月1日起，全区廉政风险防范管理体系基本定型，同时全面启动“廉政档案”等廉政风险防范管理信息化建设工作。

⑧ 如何防范社会保险系统建设的风险

如何防范社会保险系统建设的风险

《中国社会保障》2000年第8期 作者：肖 波

社会保险体系的建设与完善水平，不仅标志着一个国家的经济实力，也标志着一个国家对国民社会福利的关注程度。中国社会保险体系建设，已经成为当前深化企业改革和保持社会稳定的重要工作。要达到中国社会保障体系建设的目的，尽快缩短与发达国家在这方面的差距，目前要做的事情很多，而尽早建立先进的计算机管理信息系统，无疑是其中重要一环。

建设社保信息管理系统需要巨额投资。从国内已建成的许多系统看，少则几百万，多则数千万。怎样避免社保系统建设的巨大风险，的确是一个值得各级社会保障部门的决策者高度重视的问题。

笔者于1992年初开始参与深圳市社会保险计算机信息管理系统的规划与建设，6年来又作为长天国际社保系统开发研究中心的总负责人，主持过深圳、珠海、贵州等11个省市的社保信息系统建设。今天我愿意站在第三者的角度，就社会保障管理部门应该如何防范项目建设风险，谈谈个人的一些心得，希望能对我们的决策者们有一点帮助。

社会保险信息管理系统是一个十分复杂的系统工程。国际某著名信息产业咨询集团多年统计的数据表明：大型计算机系统建设项目的经费与投入平均为原计划的222％，项目工期平均为原计划的198％，项目失败率高达72％。在社会保险行业信息系统建设方面，由于牵涉面广、行业管理经验不足等多种原因，项目失败的风险普遍要高于其他行业。

导致社保系统项目建设失败的因素是多方面的，除来自项目建设单位自身的问题，如综合条件准备不充分就仓促上项目、系统功能需求调查与诊断不到位、对系统建设缺乏整体规划等因素之外，更多的是由于系统开发商方面的问题而造成的。

根据国内许多失败的案例分析，来自开发商的问题主要体现在这样几个方面：

1、缺乏社保行业经验。中国目前设置了社保行业系统开发建设专门队伍的开发商屈指可数，许多开发商都是今天做这个行业，明天做那个行业，缺乏对社保政策、业务操作流程与行业特性的专门知识。往往是需求调研与分析没有到位，便仓促开始项目设计与实施，结果导致建成的系统不能真正履行服务职能。

2、缺乏项目管理经验或意识。许多开发商并不缺乏优秀的软件开发人员，但是对项目管理的重要性普遍认识不足，不明白一个技术项目的成功，绝不仅仅取决于技术，也取决于对项目的系统规划、系统集成、业务流程的再造、全面的质量保证、时间控制、成本控制以及与客户频繁有效的双向沟通。否则，必定会导致质量低劣，失败率增加。

3、人才管理不善。IT行业本来就是中国人才流动最频繁的行业，如果人力资源管理不善，就会导致人才更加频繁的流动，这必然会影响到工程的质量、技术的含量和项目不能如期完成。

4、缺乏社保系统建设完整解决方案。许多开发商只能做硬件系统和应用软件的某一环节某一部分开发任务，却承接了整个系统集成项目，结果导致软件与元件、硬件与软件不匹配，互相推卸责任。这种不良影响在系统后期维护中将暴露得更加明显。

5、企业经营理念的短视。片面追求短期效益，忽略客户的长久利益。

怎样甄别理想的系统开发商2如上所述，社保信息系统项目建设的风险主要来自于系统开发商，因此，如何识别并选择优秀的项目开发商，也就成为防范项目风险的关键一环。根据国际流行的计算机项目开发合作伙伴评估标准，一个优秀的开发商应该具备如下的五大要素：

1、有实力和发展潜力。从人力资源、财力、企业理念、成功客户、管理模式、发展战略等方面评估。

2、有丰富的行业经验。考察其在社会保险、银行、医院、地税和IC卡等领域的实践业绩。

3、有全面、成熟、先进和实用的解决方案。

4、有科学、系统的项目开发和管理控制方法。考察其是否制定并切实执行了符合国家／国际标准的项目管理制度?是否从人力资源、设备、集成方案、实施计划和风险规避策略等方面对该项目有充分和恰当的准备?

5、有完善的客户服务与支持体系。向其现有客户了解，该公司是否具备一个完善的以客户为中心的服务与支持体系。

以上只是笔者8年多来从事社保管理信息系统建设的一些教训与心得，希望能对我们社会保障部门的领导和开发商同行们有所裨益。