放棄債券會繳納企業所得稅嗎

1. 清算時，無能力支付的應付款是否需要繳納企業所得稅

企業注銷清算時，對於沒有能力支付的應付款項無需並入清算所得繳納企業所得稅。
ü 無法償付不等同於沒有能力支付
根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，確實無法償付的應付款項需要作為應稅收入計繳企業所得稅。此處「無法償付」，是指債權人死亡或者債權人放棄債權等情況，導致債務人不需要支付應付款項，即企業不需要支付，而不是沒有能力支付。在無法償付的情況下，企業不需要再支付未付的應付款項，需要將應付款項列入營業外收入繳納企業所得稅。
ü 沒有能力支付不需繳納企業所得稅
在企業剩餘資產已經不足以償付應付款的情況下，企業已經沒有能力支付其應付的款項，該情況下，企業不需要就無法支付的款項繳納企業所得稅，否則破產企業大多會因為還不起債務而欠繳大額稅款。
天津市《企業清算環節所得稅管理暫行辦法》第十條有相關規定，可以參考：
1. 企業清算前已確定不需支付的應付款項，應並入生產經營所得征稅；
2. 企業清算期間確定的不需支付的應付款項，需並入清算所得征稅；
3. 企業清算期間應支付但由於清算資產不足以償還的未付款項，無需並入清算所得征稅。

2. 公司會因長期未清償的債務而繳納企業所得稅嗎

公司會因長期未清償債務而需要繳納企業所得稅的，比如企業有盈利，利潤總額為正，沒有可供彌補的虧損，長期未清償的債務需要轉入營業外收入，如果存在上述情況，就要繳納企業所得稅。

3. 股東對企業放棄債權需要納稅嗎

問：對公司以借款方式向投資者借入的資金因該投資人放棄債權，先將該項借款轉為資本公積，再由資本公積轉增資本，也是需要繳納所得稅的。 博主答：《企業所得稅實施條例》第二十二條規定，企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。 因此，對向投資者借入的資金轉為資本公積，如果確屬股東放棄債權，無需償付的應付款項，應並入應納稅所得計算繳納企業所得稅。 延伸問題：1，在新的企業會計准則下，對此類債權人放棄的債權收入是否計入到資本公積？還是應該計入到營業外收入？2，此類情形應該屬於債務重組收入。

4. 企業在未還清借款情況下還繳納企業所得稅嗎

企業交稅是第一順序支付，借款償還在股東借款之前，這個是有先後順序的，繳稅永遠第一。
企業是否還清借款，不應該影響企業交稅。

5. 自然人之間，因債權人放棄債權，債務人是否應當繳納個人所得稅

我認為不需要繳納個人所得稅。不符合財產轉讓的情況，一般中獎屬於偶然所得，其他的沒有符合的。
下列各項個人所得，應納個人所得稅：
一、工資、薪金所得；
二、個體工商戶的生產、經營所得；
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
四、勞務報酬所得；
五、稿酬所得；
六、特許權使用費所得；
七、利息、股息、紅利所得；
八、財產租賃所得；
九、財產轉讓所得；
十、偶然所得；
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和相關稅、費後的余額為應納稅所得額。

6. 股東放棄債權的稅務問題

其一：資本公積不繳納所得稅，因為這是公司的所有者權益，不是收入。

其二：此時資本公積要繳納所得稅。因為這是收入。
根據新的《企業所得稅法實施條例》第二十二條 「企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。」

此前，甲公司將500萬元差額先作「其他應付款－股東」處理，是公司對股東的欠款，股東放棄債權屬於確實無法償付的應付款項，應當繳納企業所得稅。

如果是股東贈與的，也要繳納企業所得稅，依據是新的《企業所得稅法實施條例》第二十一條。

7. 豁免的債務是否還要繳企業所得稅

需要。

根據《企業債務重組業務所得稅處理辦法》：

第六條債務重組業務中債權人對債務人的讓步，包括以低於債務計稅成本的現金、非現金資產償還債務等，債務人應當將重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產的公允價值(包括與轉讓非現金資產相關的稅費)的差額，確認為債務重組所得，計入企業當期的應納稅所得額中。

債權人應當將重組債權的計稅成本與收到的現金或者非現金資產的公允價值之間的差額，確認為當期的債務重組損失，沖減應納稅所得。

(7)放棄債券會繳納企業所得稅嗎擴展閱讀：

根據《企業債務重組業務所得稅處理辦法》：

第三條債務重組包括以下方式：

(一)以低於債務計稅成本的現金清償債務；

(二)以非現金資產清償債務；

(三)債務轉換為資本，包括國有企業債轉股；

(四)修改其他債務條件，如延長債務償還期限、延長債務償還期限並加收利息、延長債務償還期限並減少債務本金或債務利息等；

(五)以上述兩種或者兩種以上方式組合進行的混合重組。

第四條債務人(企業)以非現金資產清償債務，除企業改組或者清算另有規定外，應當分解為按公允價值轉讓非現金資產，再以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務兩項經濟業務進行所得稅處理，債務人(企業)應當確認有關資產的轉讓所得(或損失)。

債權人(企業)取得的非現金資產，應當按照該有關資產的公允價值(包括與轉讓資產有關的稅費)確定其計稅成本，據以計算可以在企業所得稅前扣除的固定資產折舊費用、無形資產攤銷費用或者結轉商品銷售成本等。

第五條在以債務轉換為資本方式進行的債務重組中，除企業改組或者清算另有規定外，債務人(企業)應當將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值的差額，確認為債務重組所得，計入當期應納稅所得；債權人(企業)應當將享有的股權的公允價值確認為該項投資的計稅成本。

8. 股東放棄債權的會計與稅務處理

股東放棄債權作為不需支付的款項，可以做營業外收入，並入企業利潤總額，在稅務處理上繳納企業所得稅。
供參考。