房产投资专题之印花税

⑴ 企业房产投资如何计算缴纳印花税

印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]255号）第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。

⑵ 计提投资性房地产房租的印花税会计分录急急急~

新会计准则规定：“营业税金及附加”科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。
因此，投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。印花税仍然在“管理费用”科目核算。
如果计提
借：管理费用-印花税
贷：应交税费－印花税
上交：
借:应交税费－印花税
贷：银行存款（或库存现金）

⑶ 房产过户印花税税率是多少

针对在房地产开发公司销售商品房屋与购买方签定合同计算缴纳印花税时，适用税率各区、县掌握不一的问题，现明确如下:

房产过户印花税税率;
一、凡进行房屋买卖的，签定的购房合同应按产权转移书据所载金额万分之五缴纳印花税，房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时，应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后，再办理立契过户手续。
二、在办理房地产权属证件时，应按权利许可证照，按件交纳印花税五元，房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后，再办理发证手续。
以上价格来源于网络，仅供参考.

⑷ 房产合同印花税税率是多少

按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。

1、房屋买卖印花税的依据

房地产印花税的征税对象是特定行为，而其计税依据则是该种行为的所负载的资金量或实物量，

其中房地产产权转移书据印花税的计税依据是书据所载金额;房地产权利证书(包括房屋产权证和土

地使用证)印花税的计税依据则是按件计收;房屋租赁合同印花税的计税依据是租赁金额;房产购销合

同的计税依据是购销金额。

2、税率

房地产印花税的税率有两种：第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，

同时适用于房屋租赁合同，税率为0.1%，房产购销合同，税率为0.03%;第二种是定额税率，适用

于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。

(4)房产投资专题之印花税扩展阅读：

一、纳税地点

房地产印花税纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(即贴花)，即纳税

人在书据的立据时和证照的领受时，纳税义务即发生，即行贴花，而不是指凭证的生效日期。印

花税实行“三自”缴纳办法，即纳税人按照应税凭证的类别和适用的税目税率自行计算应纳税

额、自行购花(即自行纳税，一般在当地税务机关或其他出售印花税票的处所购花)、自行贴花;对

有些凭证一次贴花数额较大和贴花次数频繁的，经税务机关批准，可采用汇贴、汇缴办法纳税，

汇缴期限由税务机关根据应纳税额的大小予以指定，但最长不超过一个月。

二、房屋买卖产生的税费的内容

1、交易过程中需交费用

印花税：房价款的万分之五

2、申办产权证过程中需交费用

登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备维修基金等

3、入住过程中需交费用

物业管理费及供暖费

4、办理按揭须缴纳的费用

保险费：财险保险费=总房款*年费率*年限系数。保费一次性交。

5、办理公积金需缴纳费用

a、评估费：评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

b、保险费：财险：保险费=贷款额*年费率*年限系数

综合险：保险费=贷款人年限对应系数*贷款额。

⑸ 以房屋作价投资入股要交印花税吗

1、以房屋作价投资不属于财产所有权转让，需要征收印花税。以房屋投资入股，如果发生房屋产权转移，应按“产权转移书据”交纳印花税，税率为万分之五。接受投资时新设立的丙公司应按入账的“实收资本”科目交纳“营业帐簿”印花税，税率为万分之五。
2、根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》国税发［2000］187号文件：企业以房屋作价入股的投资行为，在税收上应视为按公允价值转让不动产和投资两项经营业务，因此企业在确认增加长期投资的同时，应该将转让所得，计入投资当期的损益。如果企业年度应纳税所得额为正数，就必须交纳企业所得税。企业转让股权(包括退股)时，如果转让价值大于房屋作价入股金额，意味着实现了转让所得，应计入转让股权当期的损益计征企业所得税。
3、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

⑹ 海外投资房产印花税政策 英澳新印花税如何征

英国：交易三十天内缴印花税

在英国购买房屋，买家须在交易后三十天内缴付印花税，具体费用取决于物业的价值。英国目前住宅楼宇交易的印花税率如下：

1. 低于 £125,000 - 0%

2. £125,000至 £250,000 - 1%

3. £250,000至 £500,000 - 3%

4. £500,000 至 一百万英镑 - 4%

5. 超过一百万英镑 - 5%

6. 超过二百万英镑 - 7%

印花税之税率是按物业的总价格计算。比如：一幢价值五十万英镑的物业，应缴£15,000印花税（即五十万英镑的3%）

环保房屋可免缴印花税

英国规定2016年12月起，所有建造的房屋必须合乎低碳标准。这些环保房子需具备提供环保及再生能源的设施，如太阳能发电版，墙壁和顶楼装有可防止热能泄露之隔热层等等。凡购买价值低于五十万英镑的环保房屋，第一手的买家可获得印花税豁免。若房屋价格超过五十万镑，减免税费上限为£1,5000。

举例：购买价值六十万英镑的房产，印花税为£2,4000，即总值的4%。若该房产合符环保房产的资格，买家只需缴纳£9000印花税，即节省了£1,5000。必须注意，印花税优惠政策只适用于低碳房屋买卖第一手的买家。

相连物业或需付较高税率

租契业权房产（如：公寓）的印花税计算比较复杂，因为印花除了以房产价格计算外，亦需加入地租的水平计算。这项政策针对高价房舍，每年地租超过£4500的物业。故此，购买新租契业权的房产，一般地租水平的住宅均不会受影响。

不少华人为了住宅更宽敞，往往会购买两套相连的物业。买家需要注意：若向同一卖家购置两套或两套以上的物业，印花税将按所有物业价值的总和计算。

举例来说：买家从发展商的一个项目同时购置了两套物业，物业每套价值达五十五万英镑，两套物业总和为一百一十万英镑，买家需缴纳5%的印花税，即五万五千英镑。若两套房产分开发售，个别的买家只需以五十五万英镑的售价计算印花税，只需缴纳4%的税款。

澳洲：首次购房享30%折扣

在澳洲购房，一般除了房款以外，根据所购房产的价格位置区域不同所交纳的税费也不尽相同。其中，最主要的是印花税，相当于国内的契税，一般按总价款的3.5%，较低如悉尼按3%(悉尼房价在60万一下的免印花税),墨尔本、布里斯班的房产印花税都有所下调（不同的项目，不同时断都不同）。

澳大利亚对于首次购房者的减免印花税优惠政策，于2013年1月开始实施，从当前20%的折扣增加至30%。成交日那天要付清买房的余额，而且房产文件还要移交给买方。这意味着，如果你现在买的第一栋住房，你若符合申请资格，其成交日在明年1月1日或之后，你将有资格获得印花税30%的折扣。该政策不同于首次购房者的补贴，它适用于签订合同当日起生效。其它关于符合印花税减免的标准，房产总购买价肯定不得超过60万澳元以上，而且这是你的第一栋住房，你必须以它作为你的主要居住房。

新加坡：购房需缴付额外印花税

2011年，新加坡政府再次出手，闪电宣布外国买家和集团用户另纳10%印花税，这是自09年9月以来第五次出台措施为楼市降温。新加坡政府宣布从2011年12月8日起，在新加坡购买住宅需缴付额外的买方印花税(ABSD)。

据悉，ABSD将高于目前的买方印花税，具体规定包括：外国人和非个人(法人实体)购买任何住宅物业，将支付10%的ABSD；拥有一套住宅的永久性居民在购买第二套及其后的住宅购买时需支付3%的ABSD；拥有两套住宅的新加坡公民在购买第三次及其后的住宅购买时需支付3%的ABSD。

（以上回答发布于2013-04-16，当前相关购房政策请以实际为准）

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⑺ 企业以房产投资入股环节是否缴纳印花税

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条规定：“‘财产所有权’转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。” 房产投资入股虽是房产所有人有变更，但不属于产权转移书据应税范围。
又根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）文件规定：“按实收资本（或股本）和资本公积两项合计金额贴花（原已贴花的，就增加的部分资金补贴印花）。”
投资入股后，应就实收资本和资本公积增加的部分缴纳印花税。

⑻ 用房产对外投资，请问如何缴纳印花税

1、双方应当按产权转移书据缴纳印花税。
投资后，被投资方的实收资本和资本公积之和增加，被投资方应当按实收资本和资本公积之和的增加额按资金账簿缴纳印花税。

2、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十条"产权转移书据"税目中，"财产所有权"的转移书据的征税范围，指经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

⑼ 澳洲投资房产需要交印花税吗，要的话需要多少

何时需要缴纳印花税？

新州法律规定，购买房产的印花税需要在购房合同交换之后的3个月之内缴付。如果成交在3个月之内发生的话，印花税须在成交之前支付。如果成交发生在合同交换3个月之后，则需要在3个月之内缴付，否则会计算滞纳金。滞纳金一般按照应缴税款大约12%年利率来计算。

在购买楼花的时候，本地买家印花税的缴纳期限可延长12个月，即在合同交换后的15个月之内缴纳。如果成交发生在15个月之内，则需在成交之前缴纳。如果成交是在15个月之后，就需要在15个月之内缴纳。逾期未交就会产生滞纳金。

印花税的税率是多少？*

*从2016年6月21日开始，海外买家（包括在签订合同前12个月之内，没有在澳洲居住满200天的澳洲永居签证持有者）需要在基础印花税之上再支付相当于房价4%的额外印花税。

父母转房产给子女，或者夫妻之间互相过户需要缴纳印花税吗？

需要。直系血亲（例如父母和子女、亲生兄弟姐妹）之间过户也需要缴纳印花税。无论亲属之间是无偿过户（即没有支付金钱，没有签署买卖合同）还是有偿过户，都需要请独立估价师出具估价报告备查，并按照估价报告里房产的市场价值缴纳印花税，方可过户。

离婚财产分配、遗产继承除外，但是需要考虑可能使用的其他税种，例如资产增值税等。

夫妻之间过户需要分以下几种情况讨论：

夫妻间投资房产过户。跟亲属之间过户一样，需要按照独立估价师的估价缴纳印花税。

夫妻自住房：如果夫妻其中一方拥有该自住房，另一方希望把自己的名字加到房产证（TitleDeed/Certificate）的话，加名字过户时不需要缴纳印花税。如果夫妻共同拥有自住房，要把其中一方从房产证中撤出来，则需要参考夫妻间投资房产过户的印花税计算方法。

夫妻分居或离婚时，根据财产分割协议处理类为婚姻财产的房产时，不需要缴纳印花税。

如果合同上只有我的名字，在成交的时候我想把配偶，父母或者子女的名字加进去需要付印花税吗？（常见于楼花买卖）

不需要。因为配偶、父母和子女在法律上定义为关联人(related person)。在成交之前，可以通过律师把关联人的名字加到房产证上。虽然合同还是在一个人名下，但是房产证上面可以加上或者替换成关联人名字。

这个操作要求合同下的买方和关联人的关系在合同签订时以及产权过户时保持不变，即签合同的时候就是配偶关系，成交时也是配偶关系，才能把名字加到房产证上。另外该操作必须在成交之前完成，否则就需要按照房产实际市场价值支付印花税。

本文内容不属于针对个人的理财、投资、税务、法律等专业建议。

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⑽ 房地产印花税税率是多少

房地产印花税的税率有两种：第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0．05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为1%，房产购销合同，税率为0．03%；第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。