放弃债券会缴纳企业所得税吗

1. 清算时，无能力支付的应付款是否需要缴纳企业所得税

企业注销清算时，对于没有能力支付的应付款项无需并入清算所得缴纳企业所得税。
ü 无法偿付不等同于没有能力支付
根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，确实无法偿付的应付款项需要作为应税收入计缴企业所得税。此处“无法偿付”，是指债权人死亡或者债权人放弃债权等情况，导致债务人不需要支付应付款项，即企业不需要支付，而不是没有能力支付。在无法偿付的情况下，企业不需要再支付未付的应付款项，需要将应付款项列入营业外收入缴纳企业所得税。
ü 没有能力支付不需缴纳企业所得税
在企业剩余资产已经不足以偿付应付款的情况下，企业已经没有能力支付其应付的款项，该情况下，企业不需要就无法支付的款项缴纳企业所得税，否则破产企业大多会因为还不起债务而欠缴大额税款。
天津市《企业清算环节所得税管理暂行办法》第十条有相关规定，可以参考：
1. 企业清算前已确定不需支付的应付款项，应并入生产经营所得征税；
2. 企业清算期间确定的不需支付的应付款项，需并入清算所得征税；
3. 企业清算期间应支付但由于清算资产不足以偿还的未付款项，无需并入清算所得征税。

2. 公司会因长期未清偿的债务而缴纳企业所得税吗

公司会因长期未清偿债务而需要缴纳企业所得税的，比如企业有盈利，利润总额为正，没有可供弥补的亏损，长期未清偿的债务需要转入营业外收入，如果存在上述情况，就要缴纳企业所得税。

3. 股东对企业放弃债权需要纳税吗

问：对公司以借款方式向投资者借入的资金因该投资人放弃债权，先将该项借款转为资本公积，再由资本公积转增资本，也是需要缴纳所得税的。 博主答：《企业所得税实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 因此，对向投资者借入的资金转为资本公积，如果确属股东放弃债权，无需偿付的应付款项，应并入应纳税所得计算缴纳企业所得税。 延伸问题：1，在新的企业会计准则下，对此类债权人放弃的债权收入是否计入到资本公积？还是应该计入到营业外收入？2，此类情形应该属于债务重组收入。

4. 企业在未还清借款情况下还缴纳企业所得税吗

企业交税是第一顺序支付，借款偿还在股东借款之前，这个是有先后顺序的，缴税永远第一。
企业是否还清借款，不应该影响企业交税。

5. 自然人之间，因债权人放弃债权，债务人是否应当缴纳个人所得税

我认为不需要缴纳个人所得税。不符合财产转让的情况，一般中奖属于偶然所得，其他的没有符合的。
下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。

6. 股东放弃债权的税务问题

其一：资本公积不缴纳所得税，因为这是公司的所有者权益，不是收入。

其二：此时资本公积要缴纳所得税。因为这是收入。
根据新的《企业所得税法实施条例》第二十二条 “企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”

此前，甲公司将500万元差额先作“其他应付款－股东”处理，是公司对股东的欠款，股东放弃债权属于确实无法偿付的应付款项，应当缴纳企业所得税。

如果是股东赠与的，也要缴纳企业所得税，依据是新的《企业所得税法实施条例》第二十一条。

7. 豁免的债务是否还要缴企业所得税

需要。

根据《企业债务重组业务所得税处理办法》：

第六条债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。

债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。

(7)放弃债券会缴纳企业所得税吗扩展阅读：

根据《企业债务重组业务所得税处理办法》：

第三条债务重组包括以下方式：

(一)以低于债务计税成本的现金清偿债务；

(二)以非现金资产清偿债务；

(三)债务转换为资本，包括国有企业债转股；

(四)修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等；

(五)以上述两种或者两种以上方式组合进行的混合重组。

第四条债务人(企业)以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人(企业)应当确认有关资产的转让所得(或损失)。

债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。

第五条在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人(企业)应当将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；债权人(企业)应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。

8. 股东放弃债权的会计与税务处理

股东放弃债权作为不需支付的款项，可以做营业外收入，并入企业利润总额，在税务处理上缴纳企业所得税。
供参考。