甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=12×100×5%×2+(12×100-1 062)=258(万元)
注意:12×100-1 062=138,为初始购入时计入利息调整的金额,根据期末计提利息的分录:
借:应收利息
持有至到期投资--利息调整
贷:投资收益
可以得知,累计确认的投资收益=两年确认的应收利息金额+初始购入时确认的利息调整金额(持有至到期时利息调整的金额摊销完毕),故本题无需自己计算实际利率。
请采纳。
Ⅱ 债券投资收益如何核算
债券收益率需从票面收益率、直接收益率、持有收益率、到期收益率等多方面考虑,而持有期收益率又分为息票债券、一次还本付息债券、贴现债券,到期收益率根据长短期的债券性质不同又分为短期债券:息票债券、一次还本付息债券、贴现债券、长期债券又分为到期一次还本付息债券等等,其中各个收益率不同,计算方式也不同。
票面收益率计算方式为:票面收益率=债券年利息/债券面额。
直接收益率计算方式为:直接收益率=债券年利息/买入价
息票债券持有期收益率计算方式为:息票债券持有期收益率=(债券利息收入+债券卖出价-债券买入价)/(债券买入价*持有年限)
一次还本付息债券持有期收益率计算方式为:一次还本付息债券持有期收益率=[(债券卖出价-债券买入价)+持有年限]/债券买入价
贴现债券持有期收益率收益率计算方式为:贴现债券持有期收益率收益率=[(债券卖出价-债券买入价)(债券卖出价-债券买入价)]/债券买入价
息票债券到期收益率计算方式为:息票债券到期收益率=(债券利息收入+债券面值-债券买入价)/(债券买入价*剩余到期年限)
一次还本付息债券到期收益率计算方式为:一次还本付息债券到期收益率={[债券面值*(1+票面利率*债券有限年限)-债券买入价]/持有年限}/债券买入价
贴现债券到期收益率计算方式为:贴现债券到期收益率=[(债券面值-债券买入价)+剩余到期年限]/债券买入价
到期一次还本付息债券收益率计算方式为:到期一次还本付息债券收益率=剩余年限√[(面值+面值*票面利率*债券期限)/债券买入价]-1
分期付息债券收益率计算方式为:分期付息债券收益率=[ 年利息+(卖出价-买入价)/ 持有年限 ] / 买入价
Ⅲ 债券到期名义收益率和债券名义投资收益率计算公式不一样么
债券到期名义收益率——这里是到期收益率。
债券名义投资收益率——这里是持有期收益率。
1、名义收益率,又称票面收益率,是票面利息与面值的比率,其计算公式是:
名义收益率=票面利息/面值×100%
名义收益率没有考虑债券市场价格对投资者收益产生的影响,衡量的仅是债券发行人每年支付利息的货币金额,一般仅供计算债券应付利息时使用,而无法准确衡量债券投资的实际收益。
2、即期收益率,是债券票面利率与购买价格之间的比率,其计算公式是:
即期收益率=票面利息/购买价格×100%
即期收益率反映的是以现行价格购买债券时,通过按债券票面利率计算的利息收入而能够获得的收益,但并未考虑债券买卖差价所能获得的资本利得收益,因此,也不能全面反映债券投资的收益。考试大与你同行
3、持有期收益率,是债券买卖价格差价加上利息收入后与购买价格之间的比率,其计算公式是:
持有期收益率=(出售价格-购买价格+利息)/购买价格×100%
持有期收益率比较充分地反映了实际收益率。但是,由于出售价格只有在投资者实际出售债券时才能确定,是一个事后衡量指标,在事前进行投资决策时只能主观预测出售价格,因此,这个指标在作为投资决策的参考时,具有很强的主观性。
Ⅳ 持有至到期投资的投资收益如何计算
取得时:借:持有至到期投资(面值)
应收利息(已到付息期尚未领取的利息)
贷:银行存款
收回时:借:银行存款
贷:持有至到投资(面值)
应收息息(未到付息期计提的利息收入)
投资收益
Ⅳ 计提未到期债券投资的利息的分录
1、分期付息、一次还本的债券投资
借:应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)
2、到期一次还本付息的债券投资
借:持有至到期投资——应计利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息)
贷:投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
借或贷:持有至到期投资——利息调整(差额)
(5)未到期债券投资收益扩展阅读:
注意事项:
1、投资期限,一般债券的期限越长获得的收益越高,但是需要承担的风险也会越大。毕竟在金融市场中的一切变化都会影响到投资收益,所以投资者需要根据实际情况选择合适的期限进行投资。
2、种类选择,债券的种类多种多样,根据机构划分可以分为国债,企业债,公司债,根据投资方向可以分为债券基金,股票债券,期指债券等等,不同种类的债券收益,风险,性质各不相同,所以各位在确定债券投资之前一定要选择好要投资的债券种类,而选择的标准则是从自身的经济角度考虑。
3、资金额度,投资多少资金,这一点也是投资者需要明确的问题,因为投资的资金越多需要承担的风险越大。投资者需要根据自身经济情况以及债券属性等角度综合分析,投资的金额,以确定投资的最终收益,同时尽可能的规避风险。
Ⅵ 持有至到期投资的投资收益计算问题
持有至到期投资如果将债券持有到期的话,其累计确认的投资收益就是应收利息-溢价或+折价
1200*5%=60 是一年的利息,3年期债券在第二年初购买,所以还剩2年。60*2=120
折价=(1050+12)-1200=138
所以累计确认的投资收益为138+120=258
选B
Ⅶ 持有至到期债券的投资收益
甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=12×100×5%×2+(12×100-1062)=258(万元)
注意:12×100-1062=138,为初始购入时计入利息调整的金额,根据期末计提利息的分录:
借:应收利息
持有至到期投资--利息调整
贷:投资收益
可以得知,累计确认的投资收益=两年确认的应收利息金额+初始购入时确认的利息调整金额(持有至到期时利息调整的金额摊销完毕),故本题无需自己计算实际利率。
Ⅷ 《证券投资分析》中如果债券再投资收益率不等于到期收益率,那么债券复利到期收益率的公式怎么推来的
债券复利到期收益率的公式有个前提,就是再投资收益等于到期收益率,即,所有现金流的投资收益率都是相同的。如果再投资收益不同,就要依据其具体投资收益额,计算所有的现金流,通过这些现金流用IRR的公式套算出投资期间的到期收益率。
再投资收益率等于到期收益率,是很多题目的一个根本假设,如果动摇了,就基本没公式可套用。
Ⅸ 计提未到期长期债券投资的利息怎样做分录
不知道楼主所说的债券投资企业将其划分为以下哪一类:
“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
划分为"交易性金融资产",在计提利息时为:
借:应收利息
贷:投资收益
划分为“持有至到期投资”,计提利息时为:
借:应收利息(面值*票面利率)
贷:投资收益(帐面余额*实际利率)
借或贷:持有至到期投资——利息调整(补差)