谈点个人理解：
溢价发行的债券的溢价部分是资本公积，即是企业资本构成中的一部分，而且是不能够轻易使用的部分，其使用是要经过董事会的批准的。
因此溢价发行的股票在回收时有必要的资金保障。
Ⅱ “溢价”用英文怎么说
溢价
翻译成英文是：Premium
双语例句：
1、Thisiscalledtheequitypremium.
这就是所谓的股票溢价现象。
2、Theriskpremiumonbrazil'sbondssoared.
巴西债券的风险溢价一路飙升。
3、Premium:.
溢价：债券的市场价超过票面价值。
Ⅲ 谁回答我一个溢价购买债券的会计问题 语言通俗易懂的回答 问： 100 2014年1.1日 甲
不要把摊余成本与公允价值相混淆，也就是说利息调整实际为票面利率与实际利率的差额按年摊销，所谓摊余成本实际是当年未摊销的累计利息调整和期末本金的当年现值。再看看你说的公允价值变动分录，实际上是当年摊余成本与当年末公允价值的差额再减去已经计提的以前年度累计公允价值调整额。
最不容易混淆的方法就是按教材列表连续计算几年的分录，自然理解透彻了
Ⅳ “溢价”用英文怎么说
溢价
翻译成英文是：Premium
双语例句：
1、This is called the equity premium.
这就是所谓的
股票溢价
现象。
2、The risk premium on brazil's bonds soared.
巴西债券的
风险溢价
一路飙升。
3、Premium: The market value of a bond which is above its face value.
溢价：债券的市场价超过
票面价值
。
Ⅳ 债券到期以后是不是债券发行者按面值赎回，然后给我利息假设我买的价格大于面值，是不是叫溢价购买，小
债券到期后，发行者按面值赎回，并支付当期利息（如果规定了利息的话）。
例如某三年期债券，面值100，票面利率8%，每年末支付一次利息，到期还本。那么第一年末给投资者8元，第二年末给投资者8元，第三年末给投资者108元。
2. 还以上述债券为例，若投资者在初始购买时，出价103元，高于面值，则属于溢价购买；若投资者出价98元，低于面值，则属于折价购买；若投资者出价100元，等于面值，则属于平价购买。
3. 以你说的12个月国债为例，你从购买到持有是10个月，假设你以98元购买，到期后支付100元本金和2元的利息，那么你的持有期收益率就是(102-98)÷98
以上是10个月收益率，转化为年化收益率就是(102-98)÷98×10÷12
Ⅵ 债券计算问题!!英文的!!
若现在赎回，则赎回价格为1000*(1+10%)=1100，这个是FV
从投资者购买，已经过去四年，所以N=4
PMT=1000*7%=70
PV是按面值购买的，所以是-1000
计算得，I/Y=9.18%
Ⅶ 为什么CFA教材上说债券的赎回收益率（yield to call）只用于债券的溢价交易情况
债券赎回收益率：债券发行人在债券规定到期日之前赎回债券时投资人所取得的收益率。
债券溢价是债券价格大于票面价值的差额。债券溢价受两方面因素的影响：一是受市场利率的影响。
1、普通债权类债券若发行人要提前赎回，是按债券面值作为其赎回价格，当债券处于溢价交易的情况下，说明该债券的到期收益率要低于该债券的票面利率。
2、当债券处于折价交易的情况下，说明该债券的到期收益率要高于该债券的票面利率。
3、发行者只会在债券处于溢价时才会提前赎回，原因是那时的市场利率明显要低于其已发行的债券票面利率，发行者可以通过赎回已发行债券，再进行发债融资可以降低其融资成本。
4、对于折价的，实际上发行者已经是以较低的利率得到一笔资金使用权，在这种情况下是一般不会选择提前赎回的，若赎回后仍然需要通过融资获得资金，那么其再发债的成本要比不赎回的情况下要高。
Ⅷ 关于可赎回债券，为什么溢价债券极易被赎回，而折价债券一般不会被赎回
这个问题要回答必须要从多方面来说才能说得清楚：
第一，债券一般发行方式是采用固定票面利率(通称固息债)或浮动利率(这个浮动利率会有一个参照某一个市场利率变化作为参照基准)加上一定数量的基本利差(通称浮息债)且采用平价发行方式发行(贴现债除外)，平价发行就是市场对该债券所需要的风险回报利率等于债券若定利率方式情况下，债券发行价格等于债券的面值的平价方式发行。
第二，债券的价格和利率是呈反比性质的(浮息债的债券价格都有类似情况，只是反映在浮息债与固息债对利率变化影响债券价格变化的利率敏感度不同)，也就是说在债券自身条件相同下，市场利率出现变动，市场利率越高，债券价格越低。债券在市场交易中会有折价的情况出现，原因是债券的票面利率低于市场对该债券所需要的风险回报利率，导致债券价格呈折价状态，而相反的是债券在市场交易中会有溢价的情况出现，原因就是债券的票面利率高于市场对该债券所需要的风险回报的利率，导致债券价格呈现溢价状态。
第三，影响市场对该债券所需要的风险回报的利率会有多方面的，第一种是整体市场对债券的风险回报利率，一般是指与存款或贷款利率相关的利率，第二种是该债券发行方的信用评级，该债券发行方的信用评级的信用度高低会影响市场对该债券的利率要求，一般不同信用评级的债券存在一定的利率基点差，且这利率基点差也会随市场风险需求度的变化而变化。
最后，经过上面的解释可以不难看出一个结论，折价债券一般不会被赎回的最主要原因是市场对该债券要求的利率要比债券自身的票面利率要高，对债券发行方来说，想打算通过赎回旧债借新债，这明显是一个不划算的方法，而对于溢价债券来说情况就不同了，若债券发者行通过计算再发行债券的利率加上相关的发行与赎回成本比旧债的利率成本要低出一定的空间时，债券发行方就会有赎回旧债借新债的可能，故此溢价债券极易被赎回。
Ⅸ 可赎回债券的赎回溢价为什么说市场利率越低，赎回溢价越高呢
因为可赎回具有股权和债权双重属性，公司用低利率来融资，所以利息降低，债权人收益降低，要求高溢价回购